הגדלת הפטור ממס על הפנסיה – איך זה משפיע על הפנסיה שלכם?

בשנת המס הנוכחית שהחלה ב-1/1/2025 הגדילה רשות המיסים את הפטור ממס על הפנסיה ב-5% לעומת שנת 2024.

מה זה הפטור ממס על הפנסיה?

כל מי שמקבל פנסיה והגיע לגיל פרישה ע"פ חוק זכאי לפטור ממס על הפנסיה. הפטור המקסימלי על הפנסיה היה בשנת 2024 בשיעור של 52% מקצבה מזכה (נכון לינואר 2025 קצבה מזכה 9430 ומתעדכן מידי שנה) כ-4,904 ₪. בשנת 2025 הפטור גדל לשיעור של 57% מהקצבה המזכה כ- 5,375 ₪. גובה הפטור המקסימלי ממס על הפנסיה קטן (עפ"י נוסחה) במידה ומשכתם כספי פיצויים במהלך 32 השנים האחרונות.
כלומר, הפטור מקטין את ההכנסה החייבת ובכך מקטין את המס על הפנסיה ומגדיל את הפנסיה נטו. לדוגמא: עובד בן 68 מקבל שכר מעבודה של 20,000 ₪ ברוטו ומגיל 67 מקבל פנסיה ברוטו של 12,000 ₪ – איך זה משפיע על הפנסיה נטו?

מה התחדש בשנת 2025?

בשנת 2025 הפטור ממס על הפנסיה אמור היה לגדול מ-52% ל- 67%. בגלל הקיצוצים בתקציב עקב המלחמה ההגדלה הצפויה בוטלה ובמקומה הושגה פשרה ששיעור הפטור יגדל בהדרגה עד שנת 2028 :
• ינואר 2025: הפטור יגדל ב-5%, לתקרה של 5,375 ש"ח בחודש (57%).
• ינואר 2026: עלייה של 0.5% תביא את תקרת הפטור ל-5,422 ₪ בחודש(57.5%).
• ינואר 2027: עלייה של 5% תעלה את התקרה ל-5,893 ש"ח בחודש (62.5%).
• ינואר 2028: השלמת ההטבה עם עלייה נוספת של 4.5%, שתביא את הפטור ל-6,318 ש"ח בחודש (67%).

אני נהנה מהפטור על הפנסיה, האם הגדלת הפטור חלה עלי אוטומטית?

לצורך מימוש הגדלת הפטור הקיים היום על הפנסיה, יש לגשת לפקיד שומה ולקבל אישור להגדלת הפטור. האישור יינתן בהתאם לטופס קיבוע זכויות שהגשתם בעבר. אם בטופס קיבוע זכויות בקשתם את הגדלות הפנסיה בעתיד להפנות לקיצבה, אישור המס יגדיל את הפטור על הפנסיה ב-5%. אם בקשתם בטופס הקיבוע את הגדלת הפטור להוון, נדרשת פניה למס הכנסה איזה כספי קיצבה אתם מבקשים לפטור ממס במשיכה חד פעמית כדי שאישור המס יפטור כספים אלו ממס. גובה ההיוון הפטור 84,870 ₪.

טרם מימשתי את הפטור על הפנסיה מה האפשרויות לניצול הפטור?

ניתן לנצל את הפטור על הפנסיה במספר דרכים. הראשונה, ניצול הפטור על הקצבה החודשית. השנייה בדרך של היוון הפטור על הפנסיה ובכך לפטור סכומים חד פעמיים בתוכניות הקיצבה שחייבים במס וזאת בתנאי שקיימת פנסיה מזערית של 5,012 ₪. מהפטור המקסימלי, מס הכנסה מקזז סכומי מענק פיצויים הפטורים ממס שנוצלו ב-32 שנות העבודה ערב הפרישה. ניתן לשלב בין האפשרויות.

כיצד אפשר לקבל את הפטור?

לצורך קבלת הפטור יש לבצע קיבוע זכויות ע"י מילוי טופס 161 ד'. לצורך מילוי טופס 161 ד' תדרשו למסור לפקיד השומה מידע אשר ישפיע על הזכאות לפטור. בטופס יש גם חובה לסמן באיזה דרך מבקשים לנצל את הגדלת הפטור בשנים הבאות. יש מורכבות ומשמעות רבה במילוי טופס זה. הטופס נקרא קיבוע זכויות כי החלטות שמקבלים בטופס זה לא ניתנות לשינוי. ולכן מומלץ למלא טופס זה עם מומחה בתחום הפרישה. להחלטות בנוגע לאופן הטיפול במס ולניצול הפטורים לצורך מימוש כספי הפנסיה יש משמעות גדולה וארוכת טווח שיכולה להשפיע על כל השנים הבאות ולכן מומלץ לפני כל החלטה להתייעץ עם מומחה פרישה.

כתבות נוספות באותו נושא