מיסוי פנסיה – כך תדעו כמה מס משלמים על פנסיה וכיצד לקבל פטור

פנסיונרים רבים מופתעים לגלות שעליהם לשלם מס הכנסה על קצבת הפנסיה שלהם. בדומה למשכורת מעבודה, קצבת הפנסיה מוגדרת כהכנסה חייבת במס לכל דבר ועניין. ההשפעה של תשלומי המס על ההכנסה הפנויה בפרישה יכולה להיות משמעותית ביותר – לעיתים מדובר באלפי שקלים בחודש. עם זאת, המחוקק קבע שורה של הטבות, פטורים והקלות במס המיועדים לאוכלוסיית הפנסיונרים, ותכנון נכון של ניצול הטבות אלו יכול להוביל לחיסכון משמעותי בתשלומי המס.

שיעור תשלום המס על הפנסיה מושפע ממספר גורמים מרכזיים: גובה הקצבה החודשית, מקור הקצבה (פנסיה תקציבית או צוברת), גיל הפרישה, מצב משפחתי, מקום מגורים, ומצב בריאותי. הבנת האינטראקציה בין גורמים אלו והשפעתם על חבות המס היא קריטית לניהול נכון של ההכנסה הפנסיונית.

כמה מס משלמים על פנסיה?

חישוב המס על קצבת הפנסיה מתבצע באופן פרוגרסיבי, בדיוק כמו חישוב המס על משכורת. המשמעות היא שככל שסכום הקצבה גבוה יותר, שיעור המס עולה בהתאם למדרגות המס. נכון לשנת 2025, מערכת המיסוי מעניקה לכל תושב ישראל 2.25 נקודות זיכוי בסיסיות, כאשר ערכה של כל נקודת זיכוי הוא 242 שקלים לחודש, כלומר הטבה שנתית של 2,904 שקלים לנקודה. 

כל נקודה נוספת מעניקה הנחה נוספת במס, ונקודות הזיכוי יכולות להיות מוענקות לפי מספר קריטריונים: מצב משפחתי (נשוי/ה, ילדים), לימודים (תואר ראשון, שני, שלישי, לימודי הוראה או לימודי מקצוע), שירות צבאי או לאומי-אזרחי, מצב בריאותי (זכויות לבעלי מוגבלויות), מעמד אישי (הורה גרוש/ה או "הורה אחד"), וכן זכויות מיוחדות לעולים חדשים.

חישוב המס מתחיל מההכנסה החייבת, ממנה מפחיתים את הפטורים וההטבות השונים. על הסכום שנותר מחושב המס לפי מדרגות המס העדכניות, וממנו מפחיתים את נקודות הזיכוי. לדוגמה, פנסיונר המקבל קצבה חודשית של 6,000 שקלים נמצא במדרגת המס הראשונה של 10%. לאחר הפחתת נקודות הזיכוי, המס האפקטיבי שישלם יהיה נמוך משמעותית מ-600 שקלים.

⇐ הטבות מס אזוריות

המדינה מעניקה הטבות מס משמעותיות לתושבי אזורי פיתוח ויישובי ספר, והטבות אלו חלות גם על הכנסות מפנסיה. מערכת ההטבות מבוססת על ניקוד הניתן לכל יישוב, המחושב לפי שלושה פרמטרים עיקריים: פיזור דמוגרפי-גאוגרפי, מצב חברתי-כלכלי ומרחק מהגבול.

היישובים הזכאים מחולקים לשלוש רמות הטבה:

• יישובים עם ניקוד 25-49: זכאים לזיכוי של 7% מההכנסה החייבת, עד תקרה שנתית של 132,000 שקלים
• יישובים עם ניקוד 50-59: נהנים מזיכוי של 10% מההכנסה החייבת, עד תקרה של 162,000 שקלים בשנה
• יישובים עם ניקוד 60 ומעלה: מקבלים זיכוי של 12% מההכנסה החייבת, עד לתקרה שנתית של 192,000 שקלים

חשוב לציין שההטבה מחושבת רק על הכנסה מיגיעה אישית, הכוללת הכנסה מעבודה ומפנסיה, ולא על הכנסות פסיביות כגון שכר דירה או רווחי הון.

⇐ פטור בגין נכות

החוק מעניק פטור ממס מיוחד לאנשים עם נכות משמעותית. כדי להיות זכאי לפטור זה, נדרשת נכות בשיעור של 90% לפחות, כאשר לפחות אחד מהליקויים חייב להיות בשיעור של 40% או יותר. תנאי נוסף הוא שהנכות נקבעה לתקופה של 185 ימים לפחות.

הפטור חל על כל סוגי ההכנסה מיגיעה אישית, כולל פנסיה, עד לתקרה שנקבעה בחוק. יתרון משמעותי של פטור זה הוא שניתן לבקש אותו רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה, דבר שעשוי להוביל להחזרי מס משמעותיים.

הטבות מס על הפנסיה

⇐ פטור בגין קצבה מזכה

קצבה מזכה מוגדרת כסך כל הקצבאות שמקבל אדם, למעט קצבה מוכרת. נכון לשנת 2025, תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 שקלים, ושיעור הפטור הוא 57% מסכום זה. משמעות הדבר היא שפנסיונר יכול ליהנות מפטור של עד 5,375 שקלים מהקצבה החודשית שלו.

הזכאות לפטור על קצבה מזכה מתחילה בגיל פרישה, שהוא כיום 62 שנים ו-8 חודשים לנשים (והולך ועולה בשנים הקרובות עד שיגיע ל-65) ו-67 שנים לגברים. יוצאי דופן הם אנשים עם נכות רפואית צמיתה בשיעור 75% ומעלה, שיכולים לקבל את הפטור ללא קשר לגילם.

שיעור הפטור צפוי לעלות בהדרגה בשנים הקרובות, כחלק מרפורמה בתחום המיסוי הפנסיוני. ובשנת 2028, שיעור הפטור יגיע ל-67%, מה שיגדיל עוד יותר את ההטבה לפנסיונרים.

⇐ קצבה מוכרת

קצבה מוכרת היא חלק מיוחד מקצבת הפנסיה שנהנה מיתרון מיסויי משמעותי – פטור מלא ממס. היא נוצרת מכספים שכבר שולם עליהם מס במועד ההפקדה לקופת הגמל. מקורות אפשריים לקצבה מוכרת כוללים:

• הפקדות עובד לתגמולים מעל התקרה המוכרת למס (7% מהשכר הממוצע במשק)
• הפקדות מעסיק לפיצויים מעל התקרה המותרת (8.33% משכר עד 41,500 שקלים)
• הפקדות מעסיק לתגמולים מעל התקרה (7.5% משכר עד 31,340 שקלים)

היתרון המשמעותי של קצבה מוכרת הוא הפטור המלא ממס, ללא הגבלת סכום. זאת בניגוד לקצבה מזכה, שם הפטור מוגבל לאחוז מסוים מתקרה קבועה.

תהליך קבלת פטור ממס על פנסיה בעזרת תכנון פנסיוני נכון

תכנון וניהול פנסיוני מקצועי יכול להוביל לחיסכון משמעותי בתשלומי המס. תכנון נכון כולל מספר עקרונות מרכזיים:

⇐ אופטימיזציה של מבנה החיסכון הפנסיוני תוך התחשבות בהיבטי המס, כולל חלוקה מושכלת בין קצבה מזכה וקצבה מוכרת. תכנון מוקדם של אופן משיכת הכספים בפרישה, תוך התחשבות בכל ההטבות והפטורים הזמינים. בחינה של אפשרויות לפריסת מס על מענקי פרישה. ניצול מקסימלי של נקודות זיכוי והטבות אזוריות.

⇐ לאור מורכבות מערכת המיסוי הפנסיוני וההשלכות הכלכליות המשמעותיות, חשוב להיעזר במומחים בעלי ניסיון מוכח בתחום. קבוצת קלי, הקבוצה הפיננסית העצמאית הגדולה בישראל, מביאה ניסיון של למעלה מ-50 שנים בתכנון פיננסי ופנסיוני הוליסטי.

⇐ המומחים בקבוצת קלי מתמחים בתכנון מס אופטימלי עבור פורשים, תוך שימוש בידע מקצועי נרחב ורישיון דואלי המאפשר ראייה כוללת של צרכי הלקוח. היותה של קלי חברה עצמאית, ללא קשרי בעלות עם חברות ביטוח או בתי השקעות, מבטיחה תכנון אובייקטיבי המותאם באופן מלא לצרכי הלקוח.

⇐ פנייה למומחי קבוצת קלי תאפשר לכם לקבל ליווי מקצועי בבניית אסטרטגיית פרישה אופטימלית, שתמקסם את ההטבות ותצמצם את תשלומי המס. שילוב של מומחיות, ניסיון רב-שנים וראייה הוליסטית יסייע לכם לקבל את ההחלטות הנכונות בתכנון הפרישה שלכם.