הגדלת הפטור ממס על הפנסיה – איך זה משפיע על הפנסיה שלך
בשנת המס הנוכחית שהחלה ב- 1/1/2026 הגדילה רשות המיסים את הפטור ממס על הפנסיה ב- 0.5% לעומת שנת 2025.
מה זה פטור ממס על הפנסיה?
כל מי שמקבל פנסיה והגיע לגיל פרישה ע"פ חוק זכאי לפטור ממס על הפנסיה.
הפטור המקסימלי על הפנסיה היה בשנת 2025 בשיעור 57% מקצבה מזכה (נכון לינואר 2026 קצבה מזכה 9,430 ומתעדכן מידי שנה ) כ- 5,375 ₪. בשנת 2026 הפטור גדל לשיעור של 57.5% מהקצבה המזכה כ- 5,422 ₪
גובה הפטור המקסימלי ממס על הפנסיה קטן (עפ"י נוסחה) במידה ומשכת כספי פיצויים במהלך 32 השנים האחרונות.
הפטור מקטין את ההכנסה החייבת ובכך מקטין את המס על הפנסיה ומגדיל את הפנסיה נטו.
לדוגמא: עובד בן 68 מקבל שכר מעבודה של 20,000 ₪ ברוטו ומגיל 67 מקבל פנסיה ברוטו של 12,000 ₪ – איך זה משפיע על הפנסיה נטו?
| שנת 2024 | שנת 2026 | |
| פנסיה חודשית | 12,000 ₪ | 12,000 ₪ |
| פטור מקסימלי ממס | 5,375 ₪ | 5,422 ₪ |
| פנסיה חייבת במס | 6,625 ₪ | 6,578 ₪ |
| גובה המס לתשלום | 2,319 ₪ | 2,303 ₪ |
| פנסיה נטו | 9,681 ₪ | 9,697 ₪ |
תזכורת לשינויים בהגדלת הפטור שחלו בשנת 2025
בשנת 2025 הפטור ממס על הפנסיה אמור היה לגדול מ- 52% ל- 67%. בגלל הקיצוצים בתקציב עקב המלחמה ההגדלה הצפויה בוטלה ובמקומה הושגה פשרה ששיעור הפטור יגדל בהדרגה עד שנת 2028:
- ינואר 2025: הפטור גדל ב- 5%, לתקרה של 5,375 ₪ בחודש (57%).
- ינואר 2026: עלייה של 0.5% תביא את תקרת הפטור ל- 5,422 ₪ בחודש (57.5%).
- ינואר 2027: עלייה של 5% תעלה את התקרה ל- 5,893 ₪ בחודש (62.5%).
- ינואר 2028: השלמת ההטבה עם עלייה נוספת של 4.5%, שתביא את הפטור ל- 6,318 ₪ בחודש (67%).
קיבלתי מכתב מרשות המיסים, מה אני צריך לעשות?
רשות המיסים לרוב שולחת מכתב לקראת סוף שנה למי שביצע קיבוע זכויות בו היא מפרטת את הבחירות שביצעתם כאשר עשיתם קיבוע זכויות. האם בחרתם בעדכון הפטור על הקצבה או לצורך היוון כספים או שילוב בין האפשרויות.
אם בחרתם להגדיל את הפטור על הקצבה ואתם מקבלים קצבה אחת, עליכם להעביר את המכתב למשלם הקצבה. אם אתם ממשיכים לעבוד או שאתם מקבלים קצבה ממספר מקורות עליכם לבצע תיאום מס. במסגרת תיאום המס, שיעור הפטור יגדל אוטומטית.
במידה שבחרתם לנצל את הגדלת הפטור לצורך היוון כספים בעתיד, אנו ממליצים להמתין לשנת 2028 ואז לנצל את מלוא ההגדלות לצורך היוון.
אני נהנה מפטור על הפנסיה, האם הגדלת הפטור חלה עלי אוטומטית?
אם לא קבלת מכתב ממס הכנסה, לצורך מימוש הגדלת הפטור הקיים לכם היום על הפנסיה, יש לגשת לפקיד שומה ולקבל אישור להגדלת הפטור. האישור יינתן בהתאם לטופס קיבוע זכויות שהגשתם בעבר. אם בטופס קיבוע זכויות בקשתם את הגדלות הפנסיה בעתיד להפנות לקיצבה, אישור המס יגדיל את הפטור על הפנסיה ב- 0.5%. אם בקשתם בטופס הקיבוע את הגדלת הפטור להוון, נדרשת פניה למס הכנסה איזה כספי קיצבה אתם מבקשים לפטור ממס במשיכה חד פעמית כדי שאישור המס יפטור כספים אלו ממס. גובה ההיוון הפטור 8,487 ₪. במקרה של היוון , אנו ממליצים להמתין לשנת 2028 ואז לנצל את מלוא ההגדלות לצורך היוון.
טרם מימשתי את הפטור על הפנסיה מה האפשרויות לניצול הפטור?
ניתן לנצל את הפטור על הפנסיה במספר דרכים. הראשונה, ניצול הפטור על הקצבה החודשית. השנייה בדרך של היוון הפטור על הפנסיה ובכך לפטור סכומים חד פעמיים בתוכניות הקיצבה שחייבים במס וזאת בתנאי שקיימת פנסיה מזערית של 5,305 ₪.
מהפטור המקסימלי, מס הכנסה מקזז סכומי מענק פיצויים הפטורים ממס שנוצלו ב- 32 שנות העבודה ערב הפרישה. ניתן לשלב בין האפשרויות.
כיצד אפשר לקבל את הפטור?
לצורך קבלת הפטור יש לבצע קיבוע זכויות ע"י מילוי טופס 161 ד'. לצורך מילוי טופס 161 ד' נדרש מידע רב למסור לפקיד שומה אשר משפיע על הזכאות לפטור . בטופס יש גם חובה לסמן באיזה דרך מבקשים לנצל את הגדלת הפטור בשנים הבאות. יש מורכבות ומשמעות רבה במילוי טופס זה. הטופס נקרא קיבוע זכויות כי החלטות שמקבלים בטופס זה לא ניתנות לשינוי. ולכן מומלץ למלא טופס זה עם מומחה בתחום הפרישה.
להחלטות בנוגע לאופן הטיפול במס ולניצול הפטורים לצורך מימוש כספי הפנסיה יש משמעות גדולה וארוכת טווח שיכולה להשפיע על כל השנים הבאות ולכן מומלץ לפני כל החלטה להתייעץ עם מומחה פרישה.
לידיעה!
רשות המסים הודיעה לציבור כי תיאומי מס בגין משכורת ממעסיק נוסף או קצבה, שהופקו עבור שנת 2025, יעמדו בתוקף עד אמצע אפריל 2026. כלומר, בתלושי המשכורת או הקצבאות של החודשים ינואר עד מרץ 2026 כולל, ינכו המשלמים מס בהתאם לתיאומי המס שנערכו בשנת 2025 ואין צורך לבצע תיאום מס על מנת למנוע חיוב ביתר.
ההודעה באה על רקע הצעת החוק לריווח מדרגות מס הכנסה הנכללת בתכנית הכלכלית המלווה את תקציב המדינה לשנת 2026. אם תאושר הצעת החוק, אישורה יחייב הפקה של תיאומי מס מחדש, ועל מנת לחסוך את הנטל הביורוקרטי לציבור ולייעל את עבודת הרשות הוחלט להאריך את תוקפם של התיאומים משנת 2025 עד למועד שלאחריו תתקבל החלטה בנידון.
אין לראות בנאמר תחליף לשיווק פיננסי ופנסיוני המותאם לצרכי הלקוח. השימוש במידע ובנתונים הינו על אחריות הבלעדית של המשתמש.
כתבות נוספות באותו נושא
