בית תכנון פרישה קיבוע זכויות ביציאה לפנסיה
קיבוע זכויות ביציאה לפנסיה
תהליך קיבוע זכויות מול מס הכנסה להקלות מס על כספי הפנסיה לטווח הארוך. אנו בקלי נסייע לך להשיג את כל הטבות המס כדי להימנע מתשלום מס מלא
תפריט לניווט מהיר:
גם לאחר פרישה מעבודה, יש לשלם מס הכנסה על קצבת הפנסיה שאנחנו מקבלים. מס ההכנסה על הקצבה מחושב לפי מדרגות מס והוא נקבע לאחר לקיחה בחשבון של נקודות זיכוי – כמו מס הכנסה רגיל. ואולם, המדינה מספקת דרך להפחית או לאפס לחלוטין את מס ההכנסה על הקצבה, דרך תיקון 190 למס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-2012. ההפחתה הזו במס נעשית באמצעות תהליך שנקרא "קיבוע זכויות".
ניצול תהליך קיבוע הזכויות בצורה נכונה יכול להיות שווה הרבה כסף בקצבת הפנסיה. זהו תהליך שנעשה פעם אחת, ולאחר תקופה מסוימת לא ניתן לשנות את הנקבע בו. לכן יש משמעות מכרעת לקבלת סיוע מגוף פיננסי מקצועי כמו קבוצת קלי, שבו עובדים מומחי פרישה ומיסוי פנסיוני.
תהליך קיבוע הזכויות מתנהל מול פקיד השומה במס הכנסה. במסגרתו, מוגש טופס מיוחד שנקרא טופס 161ד, שבו נקבע כיצד ינצל הפורש את האפשרות לפטור ייחודי ממס שמעניקה המדינה לגמלאים. ניתן לנצל את הפטור ממס בצורה של פטור על הקצבה החודשית, או כמשיכה של מענקי הפרישה (ימי המחלה והפיצויים), או כהיוון קצבה, משיכה של סכום באופן חד-פעמי. ניתן גם לעשות שילוב בין הצורות השונות של הפטור.
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא תיקון חשוב שנכנס לתוקף בשנת 2012, ושינה את הטיפול במיסוי של הכנסות מקצבאות ומענקים בגיל פרישה. עיקרי התיקון:
המטרה המרכזית של התיקון היתה להקל על גמלאים ולהגדיל את ההטבות הניתנות להם בזמן הפרישה, במטרה לשפר את רמת החיים שלהם. קיבוע הזכויות מאפשר לגמלאים לנצל באופן מיטבי את ההטבות המגיעות להם בהתאם לבחירה של כל אחד בדרך השימוש בהטבה.
כדי לנצל את הפטור ממס, יש לבצע קיבוע זכויות – פנייה אקטיבית למס הכנסה, בבקשה לנצל את הטבת המס.
למידע נוסף על קיבוע זכויות צפו בסרטון:
קצבה מוכרת היא קצבה שמקורה בכספים שכבר שילמנו בגינם מס: הפקדות מעסיק לרכיב תגמולים מעבר לתקרה הקבועה בחוק (עבורן שולמה זקיפת שווי במועד ההפקדה), הפקדות במעמד עצמאי שלא נהנו מהטבות מס ועוד. קצבה מזכה היא כל היתר – קצבה שמקורה בכספים שלא שולם בגינם מס, את קיבוע הזכויות מבצעים בדיוק עבור כספים אלו – הכספים שלא שולם בגינם שווי מס במועד ההפקדה.
בהליך קיבוע הזכויות נקבע כיצד לממש את הפטור: פטור על הפיצויים , משיכה חד-פעמית (היוון הקצבה); הקטנת המס על הקצבה חודשית; או שילוב ביניהם.
פטור על הפנסיה – המס על הפנסיה ישולם מגובה הפנסיה החודשית ברוטו, בקיזוז 4,903 שקלים (תקרת סכום הפטור ב-2024).
פטור על פיצויים – כל מענק פרישה שקיבלת ב-32 שנות העבודה האחרונות, לפני ההגעה לגיל פרישה, ילקח בחשבון לצורך חישוב הפטור על הפנסיה ויקוזז מהחבילה לאחר שיוצמד למדד ובתוספת "קנס" של 35% נוספים.
היוון הפטור על הפנסיה – ניתן להוון את הפנסיה הפטורה ולמשוך אותה כסכום חד פעמי וזאת בתנאי שקיימת פנסיה בגובה "פנסיה מזערית" שנכון לשנת 2024 עומדת על כ-5,012 שקלים. גובה ההיוון המקסימלי לשנת 2024 הינו 882,648 שקלים.
לשם ההמחשה, גמלאי שזכאי לקצבה גדולה מ-5,012 שקלים (סכום הקצבה המזערית נכון לשנת 2024), יכול לבחור לקבל קצבה גבוהה מזו או לחלופין לפדות את יתרת החיסכון הקצבתי במשיכה חד-פעמית (היוון קצבה). כדי לקבוע היכן עדיף לממש את הפטור, חשוב להבין את המצב הכלכלי, המצב הבריאותי, המקורות הנוספים והמאפיינים של כל פורש.
קיבוע זכויות הוא הליך חד-פעמי, שבחירות נכונות בו יכולות לחסוך לפורש סכומי כסף משמעותיים לאורך השנים, להתאים את מימוש ההטבה לצרכיו האישיים ולהביא לרווחה כלכלית נכונה יותר בפרישה. קיבוע זכויות בטופס 161ד משפיע ישירות על גובה קצבת הפנסיה נטו שלך. להחלטות שיתקבלו בטופס יש משמעות גדולה וארוכת טווח שתשפיע על כל שנות הפרישה באופן ישיר. אחרי 90 ימים מרגע ההגשה שלו, לא ניתן לבצע בו שינויים ולכן הוא נקרא "קיבוע זכויות".
קבוצת קלי מעניקה ללקוחות ליווי צמוד הכולל הסבר מקצועי, סימולציות מדויקות, סיוע בקבלת ההחלטה כיצד לנצל את הפטור וכמובן – סיוע פרקטי במילוי הטפסים, איסוף המסמכים הנדרשים, הגשה לפקיד השומה ויישום ההחלטות.
מדובר בהחלטה אסטרטגית שצריך לקחת מתוך התחשבות בשיקולים רבים. אנחנו בקלי נמצאים לצדכם בדיוק בצומת החשובה הזו, כדי לוודא שההטבה מנוצלת במלואה, על הכספים הנכונים ובאופן מיטבי.
כפי שצוין, תהליך קיבוע הזכויות עוגן בחקיקה כחלק מתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקפו ב-2012. לפיכך, לתהליך ותוצאותיו זכאים מי שהגיעו לגיל הפרישה (62-65 לנשים ו-67 לגברים) ושפרשו מעבודה החל מ-1 בינואר 2012 ומקבלים פנסיה. בנוסף, מי שפרש מעבודה מחוסר יכולת להתפרנס עקב נכות של מעל 75%, וגם אם לא הגיע לגיל הפרישה (אך כן לאחר 2012), זכאי לביצוע הליך קיבוע הזכויות.
עם זאת, גם לפורשים ותיקים יש אפשרות לקבל פטור ממס עד רמה מסוימת, אך לא בהליך קיבוע זכויות. ההטבות לפורשים האלה מחושבות לפי "נוסחת השילוב הישנה" – חישוב פטור לפי משיכת פיצויי פיטורים פטורים ממס, עד 15 שנה לפני הפרישה עצמה או קבלת קיצבה. גם בהליך זה אפשר לבחור את משקל הפטור בין משיכה חד-פעמית לבין קצבה.
וישנם גם מקרים שבהם פשוט אין צורך בביצוע תהליך קיבוע זכויות. כך למשל, קצבאות נמוכות מ-5,012 שקלים בחודש, פטורות בלאו הכי ממס, ולכן לא צריך על פניו לקבע זכויות (עם זאת, ניתן לבצע את ההליך ולנצל בעתיד את ההטבה גם על קבלת פטור על הרווחים על חסכון בקופת גמל לפי תיקון 190). מי שמתכנן להמשיך לעבוד באופן מלא או חלקי (פרישה מדומה) לאחר הפרישה, יוכל לדחות את ביצוע הליך קיבוע הזכויות.
נתונים שמפורסמים מדי פעם על ידי התנועה לחופש המידע ובכלי התקשורת השונים, מראים שמעט מאוד מהיוצאים לגמלאות מנצלים את הטבת המס המתקיימת בחלק מקיבוע זכויות. רבים אינם מודעים לכך שהם יכולים לבקש פטור ממס ברמה כזו או אחרת, ויש את מי שפשוט לא מבינים כיצד התהליך עובד, איך ממלאים את הטופס, איך מגישים אותו לפקיד השומה, באיזה מסלול פטור לבחור וכן הלאה.
בשביל זה אנחנו פה. טופס 161ד הוא טופס קשה מאוד למילוי, שאם לא ימולא כמו שצריך יגרום להפסדים כספיים. לצערנו פעמים רבות גם פקידי השומה עושים טעויות המובילות להפסדים. הטופס עמוס בפרטים, מידע, אישורים וכולל דיווחים של כספי פיצויים שמימשת בעבר, אסמכתאות ממעסיקים ועוד.
מומחי ומומחיות הפרישה בקלי יבינו יחד איתך את התמונה המלאה של החיסכון הפנסיוני שלך אל מול חבילת הפטור. נסייע באיסוף כל הנתונים, המסמכים והאישורים, נסייע לך בקבלת החלטה על אופן מימוש הפטורים המתאימים לצרכים שלך, ונמלא איתך ועבורך את טופס 161ד.קלי מסייעת בהוצאה לפועל של הליך קיבוע הזכויות ששווה עשרות עד מאות אלפי שקלים בפטור ממס. כפי שצוין, אנו מסייעים בלקיחת ההחלטות האסטרטגיות ובחירה נכונה במבנה הפטור, אך גם ברמה הפרקטית: מילוי הטופס, הגשתו, מעקב, השלמות מידע וביצוע החלטות.
תקרת הקצבה המזכה ב-2024 היא 9,430 שקלים, שיעור הפטור מקצבה זו עומד על 52%, ולפיכך תקרת סכום הפטור בהתאם לקיבוע זכויות תחת תיקון 190 ב-2024 היא 4,903 שקלים בחודש.
כפי שצוין, מילוי והגשת טופס קיבוע הזכויות באופן עצמאי, עדיפה על אי הגשתו כלל. עם זאת, ללא ליווי מקצועי קשה יהיה להגיע לתמהיל נכון של ניצול הפטור, בהתאם למערך תכנון פרישה כולל, למיקסום ההטבה. המומחים של קלי יותר מישמחו לעשות זאת עבורך.
קצבה מזכה היא קצבה שמקורה בכספים שלא שולם בגינם מס, את קיבוע הזכויות מבצעים עבור כספים אלו – הכספים שלא שולם בגינם שווי מס במועד ההפקדה.
מקבלי פנסיה שממשיכים לעבוד ולקבל שכר חייבים לבצע תיאום מס בין השכר לכספי הפנסיה, כדי לא להיות ממוסים בשיעור מירבי.
לא. לפי הוראות רשות המסים, קיבוע זכויות יתבצע כשהטופס יוגש לפקיד השומה באזור המגורים של המבקש או בפקיד השומה שבו מתנהל תיקו.
אחת מהמומחיות הגדולות שלנו היא להפוך את הבירוקרטיה ליתרון עבורך. אנחנו מכירים ומתעמקים בכל חוק ובכל תקנה עד לפרטים הכי קטנים שיש ומנצלים אותה ליצירת כמה שיותר יתרונות והזדמנויות עבור כל לקוח ולקוחה באופן אישי. אנחנו מעניקים לכל הלקוחות שלנו ליווי בירוקרטי צמוד שבזמן הפרישה הופך להיות קריטי ומכריע. נחסוך לך זמן, כסף והסתבכות בתהליך המורכב של קיבוע זכויות.
