תקרת הפקדה לקרן השתלמות – על מקסימום גובה הפקדה והטבות מס

קרן השתלמות היא מכלי החיסכון המשתלמים ביותר במשק הישראלי, המציע שילוב ייחודי של הטבות מס והזדמנות לצמיחה פיננסית לטווח הבינוני. עם זאת, כדי לנצל במלואן את היתרונות שמציעה קרן השתלמות, חיוני להבין את מערכת תקרות ההפקדה המורכבת ואת ההטבות השונות המגיעות לשכירים ולעצמאים.

מהי חשיבות תקרת ההפקדה לקרן השתלמות ועד כמה היא משמעותית?

תקרת ההפקדה לקרן השתלמות קובעת את הסכום המקסימלי שניתן להפקיד תוך הנאה מהטבות המס המלאות. מעבר לתקרה זו, החוסכים עדיין יכולים להפקיד, אך ההטבות הפיסקליות מצטמצמות או נעלמות לחלוטין. מיצוי מלוא התקרה המוטבת מאפשר לחסוך בתשלומי מס משמעותיים הן בעת ההפקדה והן בעת המשיכה. 

המשמעות הכלכלית של תקרות ההפקדה עמוקה במיוחד לעצמאים, שיכולים ליהנות מהטבות כפולות – הן פטור ממס הכנסה על ההפקדה והן פטור ממס רווחי הון על התשואות. לשכירים, התקרה קובעת את מסגרת ההפקדה החודשית המתואמת בין המעסיק לעובד.

כיצד לחשב גובה ההפקדה לקרן השתלמות?

חישוב גובה ההפקדה לקרן השתלמות תלוי במעמד החוסך – האם מדובר בשכיר או בעצמאי, ובמטרות החיסכון. לכל קבוצה יש נוסחת חישוב ייחודית המבוססת על פרמטרים שונים.

עבור שכירים, החישוב מבוסס על אחוז קבוע מהשכר הברוטו, כאשר ההפקדה מתחלקת בין המעסיק והעובד ביחס של 3:1. המעסיק מפקיד עד 7.5% מהשכר והעובד עד 2.5%, ובסך הכל ניתן להפקיד עד 10% מהשכר החודשי. התקרה נקבעת על בסיס שכר קובע מקסימלי, ומעבר לסכום זה ההפקדה אמנם אפשרית אך ללא הטבות מס. חשוב לדעת: עובד יכול להפקיד גם מעבר ל2.5% מהשכר, פשוט הפקדות אלו לא פטורות ממס רווחי הון.

מהי תקרת ההפקדה לקרן השתלמות בשנת 2025?

בשנת 2025, תקרות ההפקדה לקרן השתלמות נשארו ברובן ללא שינוי לעומת השנה הקודמת, כחלק מהקפאת מרבית התקרות הפיסקליות. המצב יוצר אתגרים לחוסכים עקב השחיקה המתמשכת בערך הריאלי של התקרות.

גובה תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשכירים

תקרת ההפקדה לשכירים בשנת 2025 מבוססת על שכר קובע חודשי מקסימלי של 15,712 שקל. על בסיס סכום זה, ההפקדה המקסימלית המזכה בהטבות מס מלאות מגיעה לכ-1,571 שקל לחודש, או כ-18,854 שקל לשנה.

חלוקת ההפקדה היא כדלקמן: המעסיק מפקיד עד 1,178 שקל לחודש שהם 7.5% מהשכר הקובע (יש מעסיקים שמפקידים גם 2.5% או 5%), והעובד מפקיד עד 393 שקל לחודש (2.5% מהשכר הקובע). חשוב לציין שהפקדת המעסיק עד התקרה המוטבת אינה נחשבת הכנסה בידי העובד לצורכי מס.

שכירים שמשכורתם עולה על התקרה הקובעת יכולים להמשיך להפקיד באמצעות המעסיק, אך ההפקדה הנוספת תיחשב הכנסה חייבת במועד ההפקדה, והרווחים הנובעים ממנה יחויבו במס רווחי הון של 25% במועד המשיכה.

גובה תקרת הפקדה לקרן השתלמות לעצמאיים

עצמאים נהנים ממבנה הטבות מורכב יותר עם שתי תקרות נפרדות. התקרה הראשונה, המיועדת להטבת ניכוי ממס הכנסה, מגיעה ל-13,203 שקל בשנת 2025. סכום זה מהווה 4.5% מהכנסה שנתית מקסימלית של 293,379 שקל.

התקרה השנייה, המיועדת לפטור ממס רווחי הון, מגיעה ל-20,520 שקל בשנת 2025. הפקדה עד סכום זה תזכה את העצמאי בפטור מלא ממס רווחי הון על התשואות הנצברות, גם אם ההכנסה השנתית נמוכה מהתקרה הנדרשת להטבת הניכוי.

עצמאים המעוניינים למצות את מלוא ההטבות יפקידו עד 20,520 שקל, כיוון שזהו הסכום המקסימלי המזכה בפטור ממס רווחי הון. ההפקדה מעבר לסכום זה אפשרית אך תחויב במס רווחי הון של 25% על הרווחים הריאליים במועד המשיכה.

מה לגבי תקרות ההפקדה לעובד שהוא גם שכיר וגם עצמאי?

במצב זה, החוסך יכול לנהל שתי קרנות השתלמות נפרדות או לרכז את החיסכון בקרן אחת עם הפקדות ממקורות שונים. לגבי ההפקדות כשכיר, יחולו הכללים הרגילים של עובדים שכירים, כולל תקרת השכר הקובע וחלוקת ההפקדה בין המעסיק לעובד. במקביל, העצמאי יכול להפקיד נוסף על כך בגין הכנסותיו העצמאיות, עד לתקרות המוגדרות לעצמאים.

חשוב לתאם בין ההפקדות כדי למנוע חריגה מהתקרות המותרות בכל מעמד. כמו כן, יש להקפיד על ניהול נפרד של התיעוד והדיווח לרשויות המס, כדי לוודא שכל הפקדה מיוחסת למקור ההכנסה הנכון ומקבלת את ההטבה המתאימה.

במקרים מסוימים עדיף לרכז את החיסכון במעמד אחד, במיוחד אם ההכנסות מאחד המעמדים נמוכות. התייעצות עם יועץ פיננסי מקצועי יכולה לסייע באופטימיזציה של אסטרטגיית ההפקדות.

תכנון נכון שיעזור לכם להפיק מקסימום מהפקדות לקרן

אסטרטגיית התכנון צריכה להתחיל בניתוח מעמיק של זרמי ההכנסה הצפויים במהלך השנה. עצמאים שהכנסתם משתנה עונתית צריכים לתכנן את ההפקדות בהתאם לדפוס ההכנסה, תוך הקפדה על מיצוי מלוא התקרה המוטבת. שכירים צריכים לוודא שהמעסיק מפקיד את המקסימום המותר ולשקול הפקדות נוספות כעצמאים אם יש להם הכנסות נלוות.

עיתוי ההפקדות הוא גורם קריטי נוסף. הפקדה מוקדמת בשנה מאפשרת לכסף "לעבוד" תקופה ארוכה יותר ולהפיק תשואות גבוהות יותר. מצד שני, הפקדה מאוחרת מדי עלולה להפסיד הטבות מס אם לא תושלם עד סוף שנת המס.

מה לגבי הטבות מס לעצמאיים ולשכירים במקרה של הפקדה?

מערכת הטבות המס לקרן השתלמות מורכבת ושונה במהותה בין שכירים לעצמאים, תוך מתן יתרונות ייחודיים לכל קבוצה.

הטבות מס לעצמאים

הטבה הראשונה היא ניכוי מההכנסה החייבת במס עד 13,203 שקל בשנה, המפחית את מס ההכנסה המגיע בהתאם לשיעור המס השולי.

הטבה שנייה היא פטור מלא ממס רווחי הון על הפקדות עד 20,520 שקל בשנה. הפטור חל על כל הרווחים הנצברים מההפקדות הללו, ללא קשר לגובה התשואה או למשך התקופה. זהו יתרון משמעותי בהשוואה לאפיקי השקעה אחרים החייבים במס רווחי הון של 25%.

הטבות מס לשכירים

הפקדת המעסיק עד התקרה המוטבת אינה נחשבת הכנסה בידי העובד. מבחינה מעשית, זה אומר שהעובד מקבל "תוספת שכר" שאינה חייבת במס הכנסה או בדמי ביטוח לאומי.

ההפקדה של העובד עצמו (עד 2.5% מהשכר הקובע) אמנם מתבצעת מכסף אחרי מס, אך היא זוכה לפטור מלא ממס רווחי הון על התשואות הנצברות. הפטור חל על כל הרווחים מההשקעה, מה שהופך את קרן השתלמות לאפיק השקעה אטרקטיבי לטווח הבינוני.

מה קבוצת קלי יכולה לעשות בשבילך בשביל מקסימום ביצועים מהפקדות לקרן השתלמות?

קבוצת קלי מציעה ליווי מקצועי מקיף לאופטימיזציה של החיסכון בקרן השתלמות. המומחיות והעצמאות של קלי מאפשרות גישה לכל המוצרים בשוק ומתן ייעוץ אובייקטיבי המבוסס על טובת הלקוח בלבד.

התהליך מתחיל בניתוח מעמיק של המצב הפיננסי האישי, הבנת דפוסי ההכנסה והוצאה, וזיהוי המטרות ארוכות הטווח. על בסיס הנתונים, המומחים של קלי בונים אסטרטגיה מותאמת אישית למיצוי מלוא ההטבות הזמינות בקרן השתלמות.

הליווי המקצועי כולל תכנון אופטימלי של עיתוי ההפקדות, בחירת מסלולי השקעה מתאימים לפרופיל הסיכון ולמטרות הלקוח, וקביעת אסטרטגיית יציאה שתמקסם את התועלת מההטבות הפיסקליות. 

שאלות ותשובות נפוצות

מה קורה אם מפקידים מעל התקרה?

הפקדה מעל התקרה המוטבת אפשרית. עבור עצמאים, רווחים ריאליים מהפקדה מעבר ל-20,520 שקל יחויבו במס רווחי הון של 25% במועד המשיכה. עבור שכירים, הפקדה מעבר לתקרת השכר הקובע תיחשב הכנסה חייבת במועד ההפקדה ותחויב גם במס רווחי הון על הרווחים. 

איך אפשר לשלב את קרן ההשתלמות בתיק השקעות מגוון?

קרן השתלמות מהווה רכיב חשוב בתיק השקעות מגוון, במיוחד בשל היתרונות הפיסקליים ומשך ההשקעה הבינוני (6 שנים). בתכנון תיק מאוזן, קרן השתלמות יכולה לשמש כשכבת חיסכון לטווח הבינוני, בין החיסכון הנזיל לטווח הקצר לבין החיסכון הפנסיוני לטווח הארוך. 

מתי כדאי לעצמאי להפקיד לקרן השתלמות ואיך עושים את זה נכון?

לעצמאים, העיתוי האופטימלי להפקדה לקרן השתלמות תלוי במספר גורמים. מבחינת מיסוי, רצוי להפקיד כאשר ההכנסה השנתית מספיקה כדי לנצל את הטבת הניכוי (מעל 293,379 שקל בשנה), אך גם בהכנסות נמוכות יותר ניתן ליהנות מפטור מס רווחי הון עד 20,520 שקל. עיתוי ההפקדה במהלך השנה צריך להתבסס על תחזית תזרים המזומנים – רצוי להפקיד מוקדם בשנה כדי למקסם את תקופת ההשקעה.

• אין לראות בנאמר תחליף לשיווק פיננסי ופנסיוני המותאם לצרכי הלקוח. השימוש במידע ובנתונים הינו על אחריות הבלעדית של המשתמש.